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内容提示:一、基建拨款的核算 1、 采用国库集中支付的核算财政直接支付。 借建筑安装工程投资等 贷基建拨款—本年基建基金拨款或其他 2、 采用国库集中支付的核算财政授权支付提取现金、支用、年终未用注销的处理 提现借库存现金 贷零余额账户用款额度 支用借XX 账户 贷库存现金 注销借基建拨款—本年基建基金拨款 贷零余额账户用款额度 3、 采用资金转账方式支付的核算 借器材采购 / 库存设备等 贷基建拨款—本年进口设备转账拨款 —本年器材转账拨款 4、 预存...
一、基建拨款的核算 1、 采用国库集中支付的核算财政直接支付。 借建筑安装工程投资等 贷基建拨款本年基建基金拨款或其他 2、 采用国库集中支付的核算财政授权支付提取现金、支用、年终未用注销的处理 提现借库存现金 贷零余额账户用款额度 支用借XX 账户 贷库存现金 注销借基建拨款本年基建基金拨款 贷零余额账户用款额度 3、 采用资金转账方式支付的核算 借器材采购 / 库存设备等 贷基建拨款本年进口设备转账拨款 本年器材转账拨款 4、 预存自筹拨款方式支付 借银行存款 贷基建拨款结转自筹资金拨款 5、 批转使用自筹拨款 借基建拨款待转自筹拨款 贷基建拨款本年自筹拨款 借银行存款本年自筹资金存款 贷银行存款代转自筹资金存款 6、 取得专项拨款 借银行存款 贷基金拨款有关明细 7、 本年交回结余资金年度基建结余 借基建拨款本年交回结余资金 贷银行存款 8、 下年初结算以前年度拨款 将上年的各本年贷余结转 借基建拨款本年基建基金拨款 贷基建拨款以前年度拨款 9、 下年初结算以前年度拨款 将上年的各本年借余结转 借基建拨款以前年度拨款 贷基建拨款本年交回结余资金 二、取得项目资本金 1、取得项目资本金 借银行存款 贷项目资本国家/法人/个人/外商资本金 2、产生项目资本公积 借项目资本/项目资本公积 贷银行存款 三、基本建设投资借款 1、自借自还基建投资借款贷转存 取得本金借银行存款 贷基建投资借款 发生借款利息借待摊投资 借款利息 贷 银行存款或基建投资借款 发生存款利息借银行存款 贷待摊投资借款利息 2、接到下达的借款指标后支用款项 借XX 账户 贷基建投资借款 发生投资借款利息借待摊投资借款利息 贷基建投资借款 3、统借统还 统一借入借银行存款 贷基建投资借款 主管部门拨付借拨付所属投资借款 贷银行存款 接到主管部门拨入款借银行存款 贷上级拨入投资借款 对所属分配利息借拨付所属投资借款 贷待摊投资借款利息 收到分配利息借待摊投资借款利息 贷上级拨入投资借款 接到利息清单借待摊投资借款利息 贷基建投资借款 四、其他借款的核算 1、借入本金 借银行存款等 贷其他借款明细科目 2、发生借款利息 借采购保管费或待摊投资借款利息 贷银行存款 3、归还本息 借其他借款明细科目 贷银行存款或基建投资借款 五、企业债券资金核算 1、收到债券资金拨款 借银行存款 贷企业债券资金本金 单位自行支付手续费借待摊投资手续费 贷银行存款 拨款时扣除手续费借银行存款 待摊投资 贷企业债券资金本金 2、分配债券利息 借待摊投资借款利息 贷企业债券资金债券利息 六、世行贷款 1基建、取得世行贷款头款报账制 借银行存款 贷国外借款 2、取得国内配套资金 借银行存款 贷国内借款、国内投资借款国内有偿配套资金 、项目拨款国内无偿配套资金 、项目资本金 涉及该项目资本项目资本公积 、其他借款、企业债券资金 3、发生借款利息 国内借息借待摊投资 贷银行存款直接扣收 项目建设单位收到上级分配转来的国外借款利息世行贷款利息借待摊投资 贷其他应付款 4、发生存款利息 借银行存款 贷待摊投资 5、工程竣工结余资金收回的资金偿还借款 借国外借款或国内借款 贷银行存款 七、设备的核算 1、采购设备记买价及运输费 借器材采购 贷应付器材款、应收票据、银行存款等 2、归集发生采购保管费 借采购保管费 贷应付工资等 3、分配采购保管费 借器材采购 贷采购保管费 4、需安装设备入库实际采购成本 借库存设备 贷器材采购 5、不需安设备工具、器具入库 借设备投资不需安设备、工具、器具 贷器材采购 6、需安装设备正式交付安装 借设备投资在安装设备 贷库存设备 7、 调整计入最后一批采购成本当年的最后一批过程调法实际计划 借器材采购 贷采购保险费 8、调整计入设备投资完成额的结果调整 借设备投资有关明细 贷采购保管费 八IM电竞、建筑安装工程 1、包工包料下预付备料款业务 借预付备料款 贷银行存款、库存材料 2、预付工程款业务 借预付工程款 贷银行存款 3、工程完工结算登记 借建筑安装工程投资、待摊投资 机构转移费搬迁费 贷应付工程款 4、工程完工代扣业务 借应代工程款 贷预付工程款 5、工程完工先保留 5%保留金后来付工程净额 借应代工程款 贷银行存款 6、工程完工承付保留金 借应代工程款 贷银行存款 7基建、 经批准后 应当从建筑安装工程投资中转到待摊投资支出 借待摊投资单项工程报废或报废工程损失 贷建筑安装工程投资 8、对于含有实行“民办建勤” “民办公助”及“劳务折抵”方式 借建筑安装工程投资 贷基建拨款本年其他拨款 九、设备投资的核算 1、不需要设备及工具器具的入库 借设备投资在安装设备 工具及器具 贷器材采购 十、待摊投资 1IM电竞、借待核销基建支出 贷年度内不登记下年初登记与相应资金的冲销数 2、年终盘点时对不符合正式安装条件的应办理做退库手续用红字金额填制设备入库单 并根据此做账面调整 借设备投资在安装设备 贷库存设备 3、 实务中 需安装设备出库及计算设备投资只要其出库就行而不管是否具备条件 借设备投资在安装设备 贷库存设备 4、归集时 借待摊投资 贷XX 5、分配时 借XX支付使用资产 贷待摊投资 十一、其他投资的核算 1、归集 借其他投资XX 内容 贷银行存款 借交付使用资产 贷其他投资待摊投资 十二、转出投资的核算 1、发生相关支出 借待核销基建支出 贷银行存款 2、取消项目可行性研究费 借待核销基建支出 贷待摊投资项目可行性研究费 3、发生自然灾害使项目整体报废净损失 借待核销基建支出 贷建筑安装工程投资 十三、交付使用资产 1、 借 已办理验收手续的交付使用资产的实际成本 贷年度内不登记
2017年北京大学地球与空间科学学院614高等数学与地质学基础之高等代数考研题库
2017年湘潭大学外国语学院448汉语写作与百科知识[专业硕士]之实用汉语语法与修辞考研强化模拟题
2017年昆明理工大学J002建筑构造(同等学力加试)考研复试核心题库
2017年沈阳师范大学管理学院867管理学考研仿线年中国传媒大学电视学院817综合考试[艺术学]之中国近现代音乐史考研强化模拟题